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2022/09/30 | |||||
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缴费时可抵个税 领取时还能省税
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缴费时可抵个税 领取时还能省税 自4月下旬《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(以下简称《意见》)发布以来,社会各界对个人养老金的税收优惠政策十分关注。 9月26日召开的国务院常务会议决定,对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠,即对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除,投资收益暂不征税,领取收入实际税负由7.5%降为3%。 如何理解 “领取收入实际税负”? 记者了解到,领取基本养老金是不需要缴纳个税的,但领取企业年金、职业年金和团体商业养老保险以及个人商业养老金仍需纳税。 武汉科技大学金融证券研究所所长董登新表示,这一税优政策对个人养老金是大利好,尤其在提取环节,税优力度非常大,远优于目前企业年金、职业年金提取环节的税收情况。 按照相关规定,个人领取的企业年金、职业年金不并入综合所得进行年度汇算,而是全额单独计算应纳税款,其中,按月领取的,适用月度税率表计算纳税；按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。并没有额外的税收优惠政策。 提振中低收入人群 参与热情 清华大学五道口金融学院中国保险与养老金研究中心研究总监朱俊生则对记者表示,这是利好消息,领取收入实际税负由7.5%降为3%,大幅降低领取阶段的实际税率,有效提振了中低收入人群的参与热情,扩大了个人养老金的政策覆盖面。 中信证券研报观点称,从会议表述来看,个人养老金采用的是EET模式,即在缴费和积累阶段免税,领取阶段征税,而领取阶段的税率从此前的7.5%降至3%,税优力度明显加大；3%与个税最低档税率一致,避免了低收入群体投资个人养老金反而缴纳更多个税的现象。 国泰君安非银金融团队分析指出,本次政策将个人养老金领取时的税负由7.5%降低至3%,边际上每年为居民进一步节税540元。 个人养老金税优细节 仍需厘清 不过,目前个人养老金税收优惠政策细则还未出台,仍有一些环节的征税免税需要进一步厘清。 董登新提出,目前我国大多数中低收入者的工资都无需缴纳个税,但他们又有参与个人养老金账户缴费的能力和需求,即便每年交得不多,积累几十年下来也是一笔不小的数目,这其中就会产生一个问题,即这部分人群本就因未达到个税起征点等原因无需缴纳个税,自然也未能享受1.2万元的税前扣除额度。但在领取阶段却要缴纳3%的税,对于这部分人群来说,个人养老金提取补税反倒增加了自身税负。 这个问题如何解决?董登新建议借鉴美国做法,给个人养老金账户所有者同时提供EET和TEE两种税制选择,任选其一且终身不能改变。T(Tax)代表征税,E(Exempt)代表免税,EET表示在缴费环节免个税,投资收益免个税,在领取环节缴个税；TEE则反过来,在缴纳环节缴个税,在投资收益及领取环节免个税。高收入者自然要选择EET税制,即缴费与投资收益免个税,而在领取环节缴个税；低收入者则可选择TEE税制,即在缴费环节缴税(个税为0),在投资收益、领取等环节不再缴税。这将让中低收入者在个人养老金计划中实实在在受益。 朱俊生认为,未来,可适时提高享受税收优惠的缴费额度,建议可将每年的额度提高至2.4万元或3.6万元,同时,要建立抵扣额度与社会平均工资增长指数化挂钩的动态调整机制,即随着经济发展和收入水平提高,税前抵扣额度也可动态调整。 已有国有大行内测 个人养老金账户 记者了解到,《意见》发布后,多部门、多机构就开始紧锣密鼓地为个人养老金落地做准备。 6月24日,《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定(征求意见稿)》(以下简称《暂行规定》)对外发布,明确了基金管理人、基金销售机构开展个人养老金投资基金业务的总体原则和基本要求等。 天相投顾的报告显示,根据《暂行规定》,全市场共有82只养老目标基金满足规模要求,包括交银施罗德安享稳健养老目标一年(FOF)等。此外,还有39家销售机构或满足参与业务要求。 银保监会相关人士在今年7月份的一场新闻发布会中也表示,个人养老金制度相关配套政策已经在一定范围内征求意见,不久的将来会出台。 进入9月份,机构更是动作频频,据媒体报道,已有试点国有大行面向首批小部分客群内测个人养老金账户,相关客户已能在该行的手机银行APP上看到“个人养老金”专区,该专区显示“您尚未签约个人养老金账户”,并且设置了“去签约”按键,但目前尚未有产品上架。 除此之外,招商银行等也在APP中单独设立“个人养老金”功能专区,进行相关政策的宣传。 在系统方面,银行、银行理财子公司、代销机构、公募基金等机构也已开始参与个人养老金信息管理服务平台系统对接测试。 值得一提的是,根据官方说法,个人养老金将在部分城市先试行1年,再总结推广。虽然目前试点城市尚未正式出炉,但一些官方表述已见端倪。 今年7月份,四川省人社厅发文称,近日,人力资源社会保障厅会同财政厅、国家税务总局四川省税务局,面向全省21个市(州)开展了该省个人养老金先行城市申报工作。通过各城市自愿申报、申报城市陈述、组织专家评审,并经省政府同意,确定成都为该省个人养老金先行城市。 可以预见的是,个人养老金的落地实施将进一步丰富公众的养老金来源,提高老年生活质量。 本报综合 ■ 相关问答 个税优惠如何享受? 参与个人养老金,每月都要缴存一笔费用,这笔费用可计入个税专项附加扣除,每年上限12000元,同时个人养老金的投资收益暂不征税。 哪些人能享受优惠? 缴费者只要收入达到个税起征点,都能享受个税抵扣。领取阶段每年还能省税540元。 为何“领养老金还要缴税”? 领取基本养老全是不需要缴纳个税的,提取个人养老金、企业年金、职业年金时都需要缴个人所得税。 个人养老金账户怎么开? 个人养老全实行个人账户制度,参加人通过个人养老金信息管理服务平台建立本人唯一的个人养老金账户。参加人可用个人养老金账户的资金,在账户中自主选择购买符合规定的金融产品,无需跑多个金融机构。 个人养老金跟银行存款 有什么区别? 个人养老金的本质是储蓄,与普通的个人银行储蓄相比有三点不同:一是锁定退休日,一般不能提前支取;二是有税收政策支持；三是增值保值的资产配置和投资,由个人进行决策并由个人承担市场风险。 个人养老金账户资金 如何用于投资? 用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品,参加人可自主选择。 每年缴纳个人养老金上限 为何是1.2万元? 人社部相关负责人表示,起步阶段是1.2万元,随着经济社会发展,城乡居民可支配收入的增加,再适时逐步提高缴费上限,更好地满足人民群众对补充养老的需要。
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